Полезные статьи

Налогообложение интернет-магазина

new

Торговля в интернете – давно популярный тип бизнеса, но карантин показал, что это чуть ли не единственный способ выживания для розничной торговли.

При всей схожести процессов онлайн и оффлайн-торговли, с точки зрения налогообложения есть нюансы.
Для розничной торговли можно использовать как основную систему налогообложения, так три специальных: УСН, ЕНВД и ПСН. Специальными они называются, так как подразумевают льготы.
Льготными из льготных можно считать ЕНВД и ПСН, т.к. налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки.
Именно поэтому самый частый вопрос при регистрации интернет-магазина: «Можно ли ему работать на ПСН или ЕНВД?»
Минфин выпускал многократно письма, где дистанционная торговля указывалась как вид деятельности, не попадающий под патент или ЕНВД. Это кажется логичным: как рассчитать налог, если отсутствует площадь? С другой стороны, есть и содержащее противоположное мнение письмо Минфина №03-11-12/23582 от 24.04.2017, где указано: «…индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения».
 
Обобщая правовую базу, разумен вывод, что применение патента или ЕНВД возможна, но при соблюдении ряда условий:
1. Покупатель НЕ должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону;
2. Получение заказа и оплата должны происходить только в торговой точке оффлайн, доставка заказа на дом не допускается.
3. Нельзя предлагать оптовые партии, потому что на ПСН и ЕНВД оптовая торговля запрещена.
По сути, это уже даже не интернет-магазин, а интернет-каталог, который должен сориентировать покупателя и помочь ему принять решение о покупке в магазине.
Вариантов остаётся всего два: УСН (доходы) и УСН (доходы минус расходы). И результат выбора после ваших расчётов: если в выручке доля ваших документально подтверждённых (это принципиально!) расходов выше 70%, можно рассматривать УСН (доходы-минус расходы). Если нет – УСН (доходы), это точно проще в учёте.